Tlačová správa
Tlačová správa - Firmy si môžu polepšiť cez výhodnejšie odpočítavanie strát
Mnohí podnikatelia sú pri platení daní znevýhodnení a platia vyššie dane ako by mali. Stačí, aby realizovali väčší
investičný projekt a skončia na pár rokov v strate. Doteraz boli pravidla prísne a stratu si mohli zo základu dane
odpočítavať len rovnomerne 4 roky za sebou. Situácia sa zmenila a firmy si môžu polepšiť. Na straty, ktoré
vznikajú od roku 2020 bude dlhšia doba odpočítania a strata sa nemusí odpočítavať rovnomerne v rovnakej
výške.
Miriam Galandová – Slovenská komora daňových poradcov: „Od roku 2020 je legislatíva miernejšia a straty sa
môžu zo základu dane odpočítavať 5 rokov. Podmienka rovnomernosti odpadla. Firmy si ich však môžu uplatniť
najviac do 50% základu dane. Podnikatelia sú teda naďalej obmedzovaní obdobím na odpočet (5 rokov od
straty) a 50% základu dane. Je to však krok správnym smerom pre firmy realizujúce dlhodobé projekty.“
Výnimku získali tzv. mikrodaňovníci, pre ktorých neplatí obmedzenie na odpočet do výšky 50% základu dane. Aj
napriek zlepšeniu, je pre firmy podnikajúce na Slovensku, situácia nevýhodná. Obmedzenia pri odpočítavaní
strát možno označiť ako formu skrytého zdaňovania a tak podnikatelia platia efektívne vyššie dane, aj keď sa
daňová sadzba nemení. (tabuľka na konci tlačovej správy) Limity pri započítavaní strát významne zvýhodňujú
už zabehnuté firmy a daňovo znevýhodňujú nové investície pri vstupe na slovenský trh.
Miriam Galandová – Slovenská komora daňových poradcov: „Slovensko patrí medzi krajiny, ktoré majú
najprísnejšie pravidlá na odpočet daňových strát v regióne strednej a východnej Európy. Oveľa miernejšie
pravidlá majú aj iné európske krajiny. Pravidlá odpočtu daňových strát môžu byť rozhodujúcim momentom pre
investorov pri realizácii významných investícii.“
Krajina Počet rokov odpočtu strát
Luxembursko 17 rokov
Švajčiarsko 7 rokov
Belgicko Bez obmedzenia
Estónsko Bez obmedzenia
Rumunsko 7 rokov
Slovensko 5 rokov + obmedzenie do výšky 50% základu dane
ČR, Maďarsko, Bulharsko 5 rokov a bez ďalších obmedzení
V najbližšom daňovom priznaní, ktoré firmy podávajú v roku 2021, ich čakajú miernejšie podmienky pri
započítavaní strát a zrejme aj nižšia daň. Napriek tomu sú slovenské podmienky prísnejšie ako v iných krajinách
a to by mal štát brať do úvahy pri reformách, ktoré plánuje. Ak má štát záujem podporiť zdravé podnikateľské
prostredie, nemal by ho obmedzovať prísnymi pravidlami odpočtu daňových strát, ktoré zvyšujú efektívnu
sadzbu dane. Naopak, je potrebné zvážiť ich uvoľnenie, keďže môžu rozhodnúť o realizácii projektov, ktoré si
vyžadujú významné investície s dlhodobou návratnosťou.
Príklad: Skryté zdanenie ako dôsledok limitácie odpočtu strát
Keďže zisk alebo strata sa vyčísľujú za určité obdobie, obmedzovanie odpočtu straty môže viesť k diskriminácii,
len z dôvodu momentu vynaloženia nákladov alebo dosiahnutia výnosov.
- V tabuľke je príklad dvoch firiem, ktoré investovali 100 000 € v decembri 2018
- Obe firmy dosiahli základ dane (bez zohľadnenia odpočtu straty) v rokoch 2018-2022 vo výške 245 000 €
- V tomto prípade sa postupuje podľa starého zákona platného do 31.12.2019
- Strata sa rozpočítava rovnomerne počas 4 rokov
Viac informácií o stratách a ich posudzovaní nájdete v Bulletine SKDP: https://bit.ly/bulletin-2
Prílohy na stiahnutie
O SKDP
Slovenská komora daňových poradcov (SKDP) združuje daňových poradcov a udržiava úroveň daňového poradenstva na Slovensku. Jej cieľom je podporovať všetkých členov komory v ich profesii a poskytovať im pravidelné odborné vzdelávanie počas celej kariéry. Podieľa sa na príprave legislatívy a snaží sa ovplyvniť jej výslednú podobu. Slovenská komora je členom medzinárodnej Európskej daňovej konfederácie (CFE - Confederation Fiscale Europeenne), ktorá združuje národné organizácie (komory).
V prípade otázok kontaktujte
Mgr. Martina Rybanská
špecialista pre PR a internú komunikáciu
email: press@skdp.sk,
tel: +421 915 908 760
Trnavská cesta 74/A, 821 02 Bratislava
Aktuality
CFE Tax Top 5 - Brusel, 14. júl 2025
Týždenný prehľad top informácií a udalostí z oblasti daní zverejnených CFE Tax Advisers Europe.
200/2025 Z. z. novela zákona o automatickej výmene informácií a ďalších zákonov
autom. výmena inf. 359/15 DzP 595/03 medzinár. pomoc 442/12 SKDP 78/92Do zákona č. 359/2015 Z. z. o automatickej výmene informácií o finančných účtoch na účely správy daní sa transponuje smernica o administratívnej spolupráci v oblasti daní, tzv. smernica DAC8. V zákone č. 78/1992 Zb. o daňových poradcoch a Slovenskej komore daňových poradcov sa upravuje rozsah povinnosti zachovávať mlčanlivosť pri výkone činnosti daňového poradcu. V zákone č. 442/2012 Z. z. o medzinárodnej pomoci a spolupráci pri správe daní sa rozširuje automatická výmena cezhraničných záväzných stanovísk aj na stanoviská vydané vymedzenej skupine fyzických osôb. V zákone č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov došlo súčasne s úpravami, ktoré sa týkajú automatickej výmeny informácií aj k úprave v súvislosti s asignáciou dane rodičom.
187/2025 Z. z. nepriama novela zákona o účtovníctve - jednotné európske miesto prístupu (ESAP)
ZoÚ 431/02 ZoÚ 431/02, § 23a ZoÚ 431/02, § 23b ZoÚ 431/02, § 23cDo zákona č. 566/2001 Z. z. o cenných papieroch a investičných službách sa transponovala smernica (EÚ) 2023/2864 a implementovali sa niektoré ustanovenia nariadenia (EÚ) 2023/2859 a nariadenia (EÚ) 2023/2869 na dosiahnutie riadneho a efektívneho fungovania ESAP, ktoré poskytuje centralizovaný prístup k verejne dostupným informáciám týkajúcim sa finančných služieb, kapitálových trhov a udržateľnosti. Novelou zákona o účtovníctve sa dopĺňajú povinnosti v súvislosti so sprístupňovaním účtovných dokumentov a aj iných dokumentov požadovaných smernicou niektorých typov podnikov (účtovných jednotiek) na jednotné európske miesto prístupu. Za účelom zníženia administratívnej záťaže v oblasti vykazovania informácií o udržateľnosti vo výročnej správe určitých účtovných jednotiek došlo k odkladu začatia uplatňovania povinnosti vykazovania informácií o udržateľnosti o dva roky.
196/2025 Z. z. Opatrenie MF SR, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie o správe s informáciami o dani z príjmov
ZoÚ 431/02V opatrení sú zapracované úpravy potrebné na zosúladenie ustanovenia týkajúceho sa elektronického formátu správy s informáciami o dani z príjmov s úpravami vykonanými v zákone o účtovníctve.