Aktualita
CFE Tax Top 5 - Brusel, 10. marec 2025
Kľúčové témy Rady EÚ tento týždeň: Daňová spolupráca, zjednodušenie podnikania a konkurencieschopnosť
Na zasadnutí Rady pre hospodárske a finančné záležitosti (ECOFIN) dňa 11. marca sa ministri zamerajú na viaceré kľúčové oblasti ovplyvňujúce daňovú politiku. Diskutovať budú o balíku Omnibus, ktorý predložila Európska komisia s cieľom znížiť administratívnu záťaž najmenej o 25 % a o 35 % pre malé a stredné podniky (SMEs). Okrem toho sa budú zaoberať výsledkami nedávneho zasadnutia ministrov financií G20 a guvernérov centrálnych bánk, ako aj prípravou na nadchádzajúce aprílové zasadnutie G20 a Medzinárodného menového fondu (MMF).
Rada sa snaží dosiahnuť politickú dohodu o smernici o administratívnej spolupráci v oblasti zdaňovania (DAC9), ktorá podporuje smernicu o zabezpečení globálnej minimálnej úrovne zdanenia nadnárodných skupín podnikov a veľkých vnútroštátnych skupín v Únii. Táto smernica má uľahčiť podávanie daňových výkazov, aby skupiny podnikov museli predkladať len jedno súhrnné hlásenie o dodatočnej dorovnávacej dani, a to na na úrovni za celú skupinu. Rada tiež očakáva prijatie balíka DPH v digitálnom veku (ViDA), ktorý bol finalizovaný v novembri minulého roka.
Medzi ďalšie témy, ktoré budú predmetom rokovaní Rady, je zaradený kompas konkurencieschopnosti a dohoda o čistom priemysle. Ako ďalšie body programu je zaradená stratégia pre udržateľné a bezpečné elektronické obchodné prostredie a akčný plán pre služby v rámci jednotného trhu EU.
OECD zverejnila výsledky hodnotenia v rámci Akčného plánu BEPS 14
Organizácia pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) zverejnila najnovšie správy z hodnotenia (Peer Review Reports) v rámci Akčného plánu BEPS 14, ktoré poukazujú na pokračujúci pokrok v zlepšovaní mechanizmov riešenia sporov týkajúcich sa zmlúv zamedzujúcich dvojitému zdaneniu. Hodnotenia sú súčasťou širšej iniciatívy na implementáciu minimálneho štandardu pre efektívne riešenie sporov týkajúcich sa dvojitého zdanenia. Aktuálne vydanie obsahuje výsledky hodnotenia 10 jurisdikcií: Benin, Burkina Faso, Dominika, Grenada, Island, Čierna Hora, Peru, Svätá Lucia, Samoa a Senegal.
OECD bude naďalej zverejňovať správy z hodnotenia (Reep Review reportov) v súlade s dohodnutým harmonogramom a podporovať jurisdikcie pri zdokonaľovaní ich pravidiel pre riešenie sporov.
2025 CFE Forum
27. marca sa bude v Bruseli konať konferencia 2025 CFE Forum, tvorcovia politík, daňoví experti a lídri v danej oblasti sa budú zaoberať najnovším vývojom v oblasti globálnej a európskej daňovej politiky. Konferencia bude obsahovať štyri panelové diskusie na kľúčové daňové témy, vrátane:
- globálna daňová reforma – pohľad na implementáciu BEPS, daňové iniciatívy OSN a konkurencieschopnosť EÚ;
- aktuálne rozsudky Súdneho dvora EÚ – predstavia dopad kľúčových rozhodnutí, vrátane prípadu štátnej pomoci pre spoločnosť Apple a DAC6;
- transferové oceňovanie a DPH;
- digitálne a ekologické zdaňovanie – diskusia o úlohe umelej inteligencie, digitalizácii a udržateľnosti pri formovaní konkurencieschopnej daňovej politiky.
OECD zverejnila správu o zdaňovaní kapitálových výnosov
ECD vydala správu s názvom "Taxing Capital Gains: Country Experiences and Challenges", ktorá analyzuje spôsoby zdaňovania kapitálových výnosov, správa taktiež hodnotí výzvy súvisiace so súčasnými systémami a poskytuje podrobnú analýzu politických možností na vytvorenie efektívnejšieho a spravodlivejšieho systému zdaňovania kapitálových výnosov. Väčšina krajín podľa správy OECD zdaňuje kapitálové výnosy pri ich realizácii, pričom tieto príjmy sú zvyčajne zdaňované nižšími sadzbami ako iné formy príjmov. Často existujú aj rôzne výnimky, najmä pri aktívach, ako sú napr. nehnuteľnosti určené na bývanie alebo "rodinné" podniky.
Správa sa tiež zaoberá alternatívnymi prístupmi k zdaňovaniu kapitálových výnosov, vrátane cielených úľav a úprav základu dane pri realizácii zisku. Alternatívy sa zameriavajú na riešenie problémov ako sú "efekt uzamknutia" (lock-in effect) a stratégie na minimalizáciu daňovej povinnosti, pričom cieľom je zvýšiť spravodlivosť a efektívnosť daňového systému.
OECD však kladie dôraz na upozornenie, že akékoľvek reformy musia starostlivo zvažovať kompromisy, aby sa predišlo zvyšovaniu administratívnej náročnosti alebo prehlbovaniu existujúcich nerovností.
Stanovisko Fiscal Committee 1/2025 k uplatňovaniu DPH na reťazové transakcie zahŕňajúce dovoz do EÚ
Podrobnosti k predmetnému stanovisku, ako aj znenie samotného stanoviska môžete nájsť na webovom sídle SKDP v článku zo dňa 07.03.2025.
Prehľad všetkých aktualít:
Podpora športu cez dane má presné pravidlá
Od 1. júla 2025 začali platiť nové pravidlá pre činnosť športovcov, športových organizácií a odborníkov, vyplývajúce z novely zákona o športe. V oblasti dane z príjmov nadobudnú zmeny účinnosť od 1. januára 2026. Jednou z noviniek od roku 2026 je, že tréneri budú môcť mať od dane oslobodené príjmy najviac v sume 300 eur mesačne od všetkých zamestnávateľov. Zavádza sa aj superodpočet pre podnikateľov a firmy, ktorí budú chcieť klubom pomôcť prostredníctvom materiálno-technického zabezpečenia.
CFE Tax Top 5 - Brusel, 14. júl 2025
Týždenný prehľad top informácií a udalostí z oblasti daní zverejnených CFE Tax Advisers Europe.
200/2025 Z. z. novela zákona o automatickej výmene informácií a ďalších zákonov
autom. výmena inf. 359/15 DzP 595/03 medzinár. pomoc 442/12 SKDP 78/92Do zákona č. 359/2015 Z. z. o automatickej výmene informácií o finančných účtoch na účely správy daní sa transponuje smernica o administratívnej spolupráci v oblasti daní, tzv. smernica DAC8. V zákone č. 78/1992 Zb. o daňových poradcoch a Slovenskej komore daňových poradcov sa upravuje rozsah povinnosti zachovávať mlčanlivosť pri výkone činnosti daňového poradcu. V zákone č. 442/2012 Z. z. o medzinárodnej pomoci a spolupráci pri správe daní sa rozširuje automatická výmena cezhraničných záväzných stanovísk aj na stanoviská vydané vymedzenej skupine fyzických osôb. V zákone č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov došlo súčasne s úpravami, ktoré sa týkajú automatickej výmeny informácií aj k úprave v súvislosti s asignáciou dane rodičom.
187/2025 Z. z. nepriama novela zákona o účtovníctve - jednotné európske miesto prístupu (ESAP)
ZoÚ 431/02 ZoÚ 431/02, § 23a ZoÚ 431/02, § 23b ZoÚ 431/02, § 23cDo zákona č. 566/2001 Z. z. o cenných papieroch a investičných službách sa transponovala smernica (EÚ) 2023/2864 a implementovali sa niektoré ustanovenia nariadenia (EÚ) 2023/2859 a nariadenia (EÚ) 2023/2869 na dosiahnutie riadneho a efektívneho fungovania ESAP, ktoré poskytuje centralizovaný prístup k verejne dostupným informáciám týkajúcim sa finančných služieb, kapitálových trhov a udržateľnosti. Novelou zákona o účtovníctve sa dopĺňajú povinnosti v súvislosti so sprístupňovaním účtovných dokumentov a aj iných dokumentov požadovaných smernicou niektorých typov podnikov (účtovných jednotiek) na jednotné európske miesto prístupu. Za účelom zníženia administratívnej záťaže v oblasti vykazovania informácií o udržateľnosti vo výročnej správe určitých účtovných jednotiek došlo k odkladu začatia uplatňovania povinnosti vykazovania informácií o udržateľnosti o dva roky.