Návrh zákona, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov a ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov
Navrhovaná účinnosť: 1. januára 2023 a 1. januára 2024
Ciele navrhovanej právnej úpravy
Z dôvodovej správy k novele zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (čl. I návrhu):
Predmetom návrhu je okrem viacerých opatrení na ochranu proti daňovým podvodom aj zavedenie nového pravidla o obmedzení úrokových nákladov zacieleného proti praktikám, ktoré na umelé znižovanie základu dane z príjmov využívajú nadmerné dlhové financovanie. Navrhované opatrenie vyplýva z povinnosti transpozície Smernice (EÚ) 2016/1164;
Spresnenie a doplnenie pravidiel transferového oceňovania. Ide najmä o úpravu a spresnenie definície zahraničnej závislej osoby, spresnenie definície kontrolovanej transakcie a doplnenie významnej kontrolovanej transakcie (bezpečný prístav), doplnenie pravidiel pri určení základu dane stálej prevádzkarne daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezidenta) na území SR v súlade s aktuálnou metodikou Smernice OECD o transferovom oceňovaní, doplnenie pravidiel pri korešpondujúcej úprave základu dane v prípade stálej prevádzkarne daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezidenta) na území SR, ako aj doplnenie odkazu na Smernicu OECD o transferovom oceňovaní do zákona o dani z príjmov z dôvodu zabezpečenia právnej istoty pri uplatňovaní pravidiel transferového oceňovania;
Dopĺňa sa postup daňovníka v prípade preventívnej reštrukturalizácie. Ide o legislatívnu úpravu tzv. zákonného a daňovo uznaného odpisu pohľadávok, podľa ktorej bude postupovať daňovník pri zániku pohľadávky alebo záväzku, vrátane odpustenia dlhu, ako aj pri tvorbe opravných položiek k pohľadávkam;
Možnosť vyššieho odpočtu daňového bonusu na vyživované dieťa (deti) v nadväznosti na započítanie príjmov (čiastkových základov dane) obidvoch oprávnených osôb (napr. rodičov) do úhrnu príjmov pre účely uplatnenia tohto daňového bonusu;
Od 1. januára 2023 sa mení spôsob registrácie k dani z príjmov u vybraných typov daňovníkov. Správca dane bude registrovať daňovníkov na daň z príjmov z úradnej moci na základe údajov z registra právnických osôb, podnikateľov a orgánov verejnej moci zapísaných do obchodného registra a živnostenského registra a podľa oznámenia finančného riaditeľstva zverejneného na jeho webovom sídle.;
Na základe poznatkov z uskutočnených konzultácií a z aplikačnej praxe sa upravujú, spresňujú a zjednocujú z dôvodu zvýšenia právnej istoty daňovníkov niektoré ustanovenia zákona o dani z príjmov.
| Typ materiálu: | Zákon |
| Súvisiaci proces: | Návrh zákona, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov |
| Legislatívna oblasť: | Dane z príjmu Správa daní |
| Aktuálne štádium materiálu: | Medzirezortné pripomienkové konanie |
| Rezortné číslo: | MF/005951/2022-721 |
| Podnet: | Transpozícia čl. 4 smernice Rady EÚ č. 2016/1164 z 12. júla 2016 ktorou sa ustanovujú pravidlá proti praktikám vyhýbania sa daňovým povinnostiam ktoré majú priamy vplyv na fungovanie vnútorného trhu |
| Zodpovedná inštitúcia: | MFSR (Ministerstvo financií Slovenskej republiky) |
| Zodpovedný predkladateľ: | Matovič, Igor |
| Skrátený legislatívny proces: | Nie |
| Skrátené MPK: | Nie |
| Posledná zmena: | 08.07.2022 |
| Číslo legislatívneho procesu: | LP/2022/408 |
| Dátum začiatku MPK: | 08.07.2022 |
| Dátum konca MPK: | 28.07.2022 |
