CFE Tax Top 5 - Brusel, 8. december 2025

• OECD zavádza rámec pre automatickú výmenu informácií o nehnuteľnostiach

Minulý týždeň sa dvadsaťšesť jurisdikcií zaviazalo implementovať nový rámec OECD pre automatickú výmenu informácií o nehnuteľnostiach v zahraničí, čím sa rozšírila globálna daňová transparentnosť nad rámec finančných účtov a kryptoaktív. Táto iniciatíva je stanovená v Dohode medzi mnohostrannými príslušnými orgánmi o výmene ľahko dostupných informácií o nehnuteľnostiach (IPI MCAA), ktorej cieľom je odstrániť dlhodobé medzery v cezhraničnom daňovom výkazníctve tým, že sa daňovým správam umožní prístup k elektronicky vyhľadávateľným a spoľahlivým údajom o držaní nehnuteľností v zahraničí, transakciách a súvisiacich príjmoch. Rámec reaguje na výzvy, ktorým čelia daňové správy, vrátane obmedzeného prehľadu o cezhraničnom vlastníctve nehnuteľností, rastúcej úrovne nedostatočne nahláseného zahraničného majetku a využívania nehnuteľností na ukrytie nedeklarovaného bohatstva. OECD očakáva, že prvé výmeny sa začnú v roku 2029 a poznamenáva, že posilnená transparentnosť v tejto oblasti pomôže daňovým správam overiť daňové zaobchádzanie s príjmami a výnosmi zo zahraničného majetku a posúdiť legitímnosť finančných prostriedkov použitých na akvizície.

• Estónsko vyjadruje obavy týkajúce sa implementácie smernice EÚ o globálnej minimálnej dani v rámci 2. piliera

V nedávnom oznámení EK estónske ministerstvo financií načrtlo svoje obavy týkajúce sa implementácie smernice 2022/2523 a vyvíjajúcich sa pravidiel OECD druhého piliera. V liste sa tvrdí, že rýchly vývoj technických noriem OECD v porovnaní s pevne stanovenými povinnosťami v smernici stavia EÚ do štrukturálnej nevýhody. Hoci druhý pilier v roku 2021 schválilo 137 jurisdikcií, do roku 2025 ho implementovalo iba 55 a iba EÚ stanovila implementáciu ako povinnú. Estónsko poznamenáva, že nedávne zmeny OECD vrátane výnimiek v prospech väčších ekonomík predstavujú riziko narušenia konkurenčnej neutrality a znevýhodnenia skupín so sídlom v EÚ na globálnych trhoch v čase zvýšeného tlaku na konkurencieschopnosť.

• Vypočutie FISC o zdaňovaní jednotlivcov s mimoriadne vysokým čistým majetkom

Podvýbor FISC EP usporiada 11. decembra 2025 verejné vypočutie, na ktorom sa bude zaoberať zdaňovaním mimoriadne bohatých jednotlivcov. Medzi rečníkmi budú Dr. Benjamin Angel (Európska komisia, GR TAXUD), Dr. Kurt Van Dender (OECD), prof. Dr. Gabriel Zucman (Európske daňové observatórium) a Dr. Michael Christl (Tax Foundation Europe). 

Zasadnutie sa zameria na otázky spravodlivosti v daňovom systéme a potrebu politík, ktoré podporujú spravodlivejší rast. Očakáva sa, že experti načrtnú, ako jednotlivci s mimoriadne vysokým čistým majetkom minimalizujú daňové povinnosti prostredníctvom legislatívnych medzier, offshore štruktúr a agresívnych plánovacích dohôd, a posúdia úlohu mechanizmov transparentnosti, ako sú verejné registre a globálne štandardy podávania správ, pri zlepšovaní odhaľovania, dodržiavania predpisov a presadzovania.

Diskusia sa bude zaoberať aj nástrojmi a administratívnymi zdrojmi potrebnými na posilnenie schopnosti daňových orgánov riešiť riziká vyhýbania sa daňovým povinnostiam. Účastníci panelovej diskusie sa budú zaoberať tým, ako by posilnená cezhraničná spolupráca mohla pomôcť odstrániť štrukturálne medzery v medzinárodnom daňovom rámci, ktoré umožňujú vyhýbanie sa daňovým povinnostiam a finančnú nepriehľadnosť, s cieľom podporiť súdržnejšiu a odolnejšiu globálnu daňovú správu.

• EK predstavuje balík opatrení na integráciu finančných trhov EÚ

EK predložila legislatívny balík určený na odstránenie štrukturálnych bariér na finančných trhoch EÚ a na podporu stratégie Únie úspor a investícií. Cieľom iniciatívy je reagovať na fragmentáciu, ktorá obmedzuje konkurencieschopnosť, pričom Komisia zdôrazňuje, že hlbšia integrácia trhu je nevyhnutná na podporu investícií, konkurencieschopnosti a zelenej, digitálnej a bezpečnostnej transformácie. Zjednodušením prístupu na kapitálové trhy a znížením rozdielov v nákladoch medzi domácou a cezhraničnou činnosťou sa reformy zameriavajú na vytvorenie jednotného finančného trhu, ktorý funguje efektívnejšie a poskytuje občanom lepšie príležitosti na budovanie bohatstva a podnikom lepšie podmienky financovania.

• Aktualizácie konzultácií a publikácií OECD

Verejná konzultácia OECD o globálnej mobilite jednotlivcov
Inkluzívny rámec OECD spustil verejnú konzultáciu týkajúcu sa daňových dôsledkov globálnej mobility, ktorá odráža zmeny v pracovných modeloch umožnených technológiami, vrátane práce na diaľku a cezhraničnej práce. Verejná konzultácia na túto tému sa uskutoční 20. januára 2026 a podrobnosti o registrácii budú zverejnené na webovej stránke OECD.

Rozšírená monitorovacia správa o štandardoch výmeny informácií na požiadanie 
Minulý týždeň bola zverejnená rozšírená monitorovacia správa OECD za rok 2025, v ktorej sa uvádza pokrok, ktorý dosiahlo 25 jurisdikcií pri implementácii štandardu transparentnosti a výmeny informácií na požiadanie (EOIR).

Aktualizácia partnerského hodnotenia automatickej výmeny informácií o finančných účtoch za rok 2025
Minulý týždeň bola sprístupnená aj aktualizácia správy OECD o partnerskom hodnotení automatickej výmeny informácií o finančných účtoch za rok 2025, ktorá načrtáva pokračujúci globálny pokrok pri implementácii spoločného štandardu vykazovania, pričom bolo posúdených 118 jurisdikcií a 116 jurisdikcií prevádzkuje plne alebo v podstatnej miere vyhovujúce právne rámce.