CFE Tax Top 5 - Brusel, 27. október 2025

• Pracovný program Komisie na rok 2026: Kľúčové daňové opatrenia a úsilie o zjednodušenie

EK minulý týždeň zverejnila svoj pracovný program na rok 2026, v ktorom stanovila svoj legislatívny a strategický program na nasledujúci rok s jasným zameraním na zjednodušenie, konkurencieschopnosť a presadzovanie práva. Medzi navrhovanými iniciatívami je niekoľko nových a prebiehajúcich opatrení v oblasti zdaňovania spolu s niekoľkými stiahnutiami a snahami o zjednodušenie, ktoré budú formovať daňovú politiku EÚ v rámci súčasného mandátu.

Na rok 2026 sú uvedené dva nové legislatívne návrhy týkajúce sa daní. Prvým je Omnibus o zdaňovaní (očakáva sa v 2. štvrťroku 2026), iniciatíva zameraná na zjednodušenie, ktorej cieľom je zefektívniť rôzne daňové predpisy EÚ. Druhým je 28. režim pre inovatívne spoločnosti (očakáva sa v 1. štvrťroku 2026), ktorý môže zahŕňať harmonizované pravidlá alebo voliteľné rámce, ktoré by mohli zahŕňať daňové prvky pre začínajúce a rozširujúce sa podniky.

Súbežne s tým Komisia zverejnila prvú výročnú súhrnnú správu o zjednodušení, implementácii a presadzovaní. Správa zdôrazňuje používanie nových nástrojov, ako sú dialógy o implementácii a kontroly reality, a potvrdzuje strategické využívanie súhrnných balíkov vrátane súhrnného balíka pre zdaňovanie na zníženie záťaže v členských štátoch. Očakáva sa, že zjednodušenie zostane ústredným pilierom budúcich daňových iniciatív.

• Rámcový výbor OSN žiada o spätnú väzbu k návrhu medzinárodných protokolov o rámcovej spolupráci v oblasti globálneho zdaňovania

Medzivládny rokovací výbor pre Rámcový dohovor OSN o medzinárodnej daňovej spolupráci uskutoční svoje tretie zasadnutie od 10. do 19. novembra 2025 v Nairobi v Keni. Tento medzivládny proces, nariadený rezolúciou Valného zhromaždenia OSN 78/230, má za úlohu vypracovať multilaterálny nástroj o daňovej spolupráci pod záštitou OSN. Zasadnutie v Nairobi sa zameria na pokrok v rokovaniach o dvoch kľúčových pracovných oblastiach: samotnom návrhu Rámcového dohovoru a druhom protokole zameranom na predchádzanie daňovým sporom a ich riešenie.

• OECD zverejňuje tretiu várku aktualizovaných profilov krajín v oblasti transferového oceňovania

Dňa 23. októbra 2025 OECD zverejnila tretiu várku aktualizovaných profilov krajín v oblasti transferového oceňovania, ktorá zahŕňa 25 jurisdikcií. Táto aktualizácia zahŕňa prvé zahrnutie Kapverd, Guatemaly, Thajska, Spojených arabských emirátov a Zambie, čím sa celkový počet profilov zverejnených v roku 2025 zvýšil na 83. Posledná štvrtá várka sa očakáva v decembri.

• Závery Európskej rady sa zameriavajú na daňové zaťaženie a zaťaženie v oblasti dodržiavania predpisov v rámci dvojitého prechodného tlaku

ER prijala 23. októbra závery o posilnení konkurencieschopnosti EÚ prostredníctvom zelenej a digitálnej transformácie. V záveroch sa kladie veľký dôraz na zníženie regulačného, ​​administratívneho a vykazovacieho zaťaženia pre podniky, najmä v oblastiach ovplyvňujúcich dane a clá. Rada zdôrazňuje naliehavú potrebu prijať balíky zjednodušujúcich opatrení vrátane balíkov týkajúcich sa vykazovania udržateľnosti, náležitej starostlivosti a regulácie MSP, ktoré by mali znížiť náklady na dodržiavanie predpisov a zefektívniť fiškálne povinnosti.

• Výsledky: 31. zasadnutie Výboru daňových expertov OSN

Výbor expertov OSN pre medzinárodnú spoluprácu v daňových záležitostiach usporiadal svoje tridsiate prvé zasadnutie v Ženeve od 21. do 24. októbra 2025, čím spustil ambiciózny pracovný program na obdobie 2025 – 2029. Výbor sa dohodol na zriadení súboru nových podvýborov zameraných na aktualizácie Modelovej zmluvy OSN o zamedzení dvojstranných daní, revízie Príručky OSN pre rokovania o dvojstranných daňových zmluvách, zdaňovanie ťažobného priemyslu, digitálnu ekonomiku, transferové oceňovanie, umelú inteligenciu v daňovej správe, nepriame dane a predchádzanie sporom a ich riešenie.